ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (อังกฤษ: Value Added Tax หรือ VAT) หรือที่เรียกกันทั่วไปว่า แวต เป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ซื้อสินค้าหรือรับบริการ โดยจัดเก็บเฉพาะจากมูลค่าส่วนที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นผลิต การจำหน่ายหรือการให้บริการ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 10 ซื้อวัตถุดิบ วัสดุอุปกรณ์มา 100 บาท และมีภาษีซื้อ 10 บาท เมื่อผลิตเป็นสินค้าขายในราคา 150 บาท ตอนขายไปจะต้องคิดภาษีขาย 15 บาท ดังนี้ ก็จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะผลต่างจำนวน 15-10 = 5 บาท เท่านั้น ถ้าการซื้อ และขายเกิดขึ้นภายในรอบการจ่ายภาษีเดียวกัน.
ในประเทศไทยได้กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 10% แต่ทั้งนี้ ตั้งแต่ พ.ศ. 2540 เป็นต้นมา คณะรัฐมนตรีจะออกพระราชกฤษฎีกาลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 7% เป็นประจำทุกปี โดยที่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1 ใน 9 ที่เก็บได้ จะถูกโอนให้แก่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น และที่เหลืออีก 8 ส่วนจะถูกโอนให้แก่รัฐบาลกลาง
ประเทศไทย
ในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2535 ประเทศไทยได้เริ่มมีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นครั้งแรก จากการที่เศรษฐกิจของประเทศไทยขยายตัวอย่างรวดเร็ว ในขณะที่มีการกล่าวถึงความไม่เหมาะสมของโครงสร้างภาษีการค้าต่อเศรษฐกิจของประเทศ อันได้แก่ความซ้ำซ้อนของระบบภาษีการค้าที่เป็นอยู่ และความหลากหลายของโครงสร้างอัตราภาษีนอกจากความบกพร่องของระบบภาษีการค้า ความต้องการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีของทางการยังสืบเนื่องมาจากเหตุผลทางด้านภาษีอากรอีกด้วย กล่าวคือ ความสามารถในการหารายได้ของรัฐผ่านเครื่องมือทางภาษีการค้าและภาษีศุลกากรได้ลดน้อยลงเป็นลำดับ
ด้วยเหตุผลดังกล่าว กระทรวงการคลัง จึงได้เสนอพิจารณายกเลิกภาษีการค้า และนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้แทน โดยภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจะมีอัตราเดียวที่ใช้กับสินค้าและบริการทุกชนิด สำหรับสินค้าใดที่มีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่จะเก็บสูงกว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้เก็บภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติมจากภาษีมูลค่าเพิ่ม
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศต่างๆ
ประเทศนอกสหภาพยุโรป
| ประเทศ | อัตรา | |
|---|---|---|
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง | |
| อาร์เจนตินา | 21% | 10.5% หรือ 0% |
| ออสเตรเลีย | 10% | |
| บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา | 17% | |
| บัลแกเรีย | 20% | 9% |
| แคนาดา | 7% - 15% ร้านอาหาร เริ่ม 15%-25% | 7%-25% |
| ชิลี | 19% | |
| จีน | 17% | 6% หรือ 3% |
| โครเอเชีย | 22% | 0% |
| สาธารณรัฐโดมินิกัน | 6% | 12% หรือ 0% |
| เอกวาดอร์ | 11% | |
| ไอซ์แลนด์ | 24.5% | 14% |
| อินเดีย | 12.5% | 4%, 1%, หรือ 0% |
| อิสราเอล | 16.5% | |
| ญี่ปุ่น | 8% | |
| มาเลเซีย | 5% | |
| เม็กซิโก | 15% | 0% |
| นิวซีแลนด์ | 12.5% | |
| นอร์เวย์ | 25% | 14% หรือ 8% |
| ฟิลิปปินส์ | 10% | |
| โรมาเนีย | 24% | 9% |
| รัสเซีย | 18% | 10% หรือ 0% |
| เซอร์เบีย | 18% | 8% หรือ 0% |
| สิงคโปร์ | 5% | |
| แอฟริกาใต้ | 14% | 7% หรือ 4% |
| เกาหลีใต้ | 10% | |
| ศรีลังกา | 15% | |
| สวิตเซอร์แลนด์ | 7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% | 7.7% หรือ 3.7% หรือ 2.5% |
| ไทย | 10% | 7% |
| ตุรกี | 18% | 8% หรือ 1% |
| ยูเครน | 20% | 0% |
| เวเนซุเอลา | 16% | 8% |
ประเทศในสหภาพยุโรป
| ประเทศ | อัตรา | |
|---|---|---|
| ตามรัฐบัญญัติ | บังคับเก็บจริง | |
| ออสเตรีย | 20% | 12% หรือ 10% |
| เบลเยียม | 21% | 12% หรือ 6% |
| ไซปรัส | 15% | 5% |
| เช็กเกีย | 20% | 10% |
| เดนมาร์ก | 25% | |
| เอสโตเนีย | 20% | 9% |
| ฟินแลนด์ | 23% | 13% หรือ 9% |
| ฝรั่งเศส | 19.6% | 5.5% หรือ 2.1% |
| เยอรมนี | 19% | 7% |
| กรีซ | 23% | 13% หรือ 6.5% |
| ฮังการี | 20% | 18% หรือ 5% |
| ไอร์แลนด์ | 21% | 13.5% หรือ 4.8% |
| อิตาลี | 20% | 10%, 6%, หรือ 4% |
| ลัตเวีย | 22% | 12% หรือ 0% |
| ลิทัวเนีย | 21% | 9% หรือ 5% |
| ลักเซมเบิร์ก | 15% | 12%, 9%, 6%, หรือ 3% |
| มอลตา | 18% | 5% |
| เนเธอร์แลนด์ | 19% | 6% |
| โปรตุเกส | 23% | 13% หรือ 6% |
| โปแลนด์ | 23% | 8% หรือ 5% |
| สโลวาเกีย | 20% | 10% |
| สโลวีเนีย | 20% | 8.5% |
| สเปน | 18% | 8% หรือ 4% |
| สวีเดน | 25% | 12% หรือ 6% |
| สหราชอาณาจักร | 20% | 5% |
.svg.html){kind=link}
อ้างอิง
- ↑ Federation of International Trade Associations : country profiles
โปรแกรม คำนวณ ภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบเก็บจริงของไทย